Si vous êtes retraité – ou sur le point de l’être – vous avez probablement déjà entendu parler de “l’abattement de 10 %” appliqué aux pensions. Pour certains, cette notion reste vague, presque anecdotique sur une feuille d’imposition. Et pourtant, cet abattement peut avoir un impact non négligeable sur votre fiscalité. Petit à petit, dans mes rendez-vous clients, je me suis rendu compte que ce mécanisme fiscal était aussi méconnu que décisif. Alors aujourd’hui, nous levons le voile : à quoi correspond exactement cet abattement ? Qui y a droit ? Et surtout, comment peut-il influer sur votre stratégie patrimoniale ?
Qu’est-ce que l’abattement de 10 % pour les pensions de retraite ?
L’abattement de 10 % est un mécanisme fiscal appliqué automatiquement par l’administration fiscale sur les pensions de retraite déclarées. Cela signifie que lorsque vous percevez une pension (de base, complémentaire, voire certaines rentes), seule une fraction de ce montant est prise en compte pour le calcul de votre impôt sur le revenu.
En d’autres termes, le fisc considère que vous avez des frais inhérents à la perception de votre pension, un peu comme un salarié a des frais professionnels. Plutôt que de vous demander de les justifier au centime, il applique un abattement forfaitaire de 10 %.
C’est simple, pratique, mais également plafonné. Et c’est là que les choses deviennent intéressantes.
Quels sont les plafonds de l’abattement ?
L’abattement de 10 % est soumis à :
- Un plancher : en 2024, il est fixé à 442 € minimum par pensionné.
- Un plafond : il s’élève à 4 321 € par foyer fiscal.
Autrement dit, même si 10 % de vos pensions de retraite représentent 6 000 € sur l’année, l’abattement maximal que vous pourrez déduire de vos revenus imposables est de 4 321 €.
Et si vous percevez une très petite pension ? Pas d’inquiétude, le plancher est là pour vous assurer une déduction minimale, du moment que votre pension est déclarée correctement.
À qui s’applique cet abattement ?
L’abattement est réservé aux personnes percevant :
- Des pensions de retraite (régimes de base et complémentaires, publics ou privés)
- Des rentes viagères constituées à titre onéreux ou gratuites (sous certaines conditions)
Attention : les pensions alimentaires et les revenus provenant du PER (plan épargne retraite) peuvent, selon les modalités de sortie, répondre à des régimes différents. Il est essentiel d’analyser au cas par cas.
Dans une anecdote assez parlante, un couple retraité m’a récemment consulté en pensant que leur sortie en capital de PER, convertie ensuite en rente viagère, bénéficierait automatiquement de cet abattement. Hélas, selon les régimes fiscaux (rente issue de versements déductibles ou non), il y a parfois des subtilités qui modifient le traitement fiscal.
Pourquoi l’abattement existe-t-il ?
Historiquement, cet abattement visait à recréer une forme d’équité fiscale entre salariés et retraités. Les premiers bénéficiant des frais professionnels déductibles, les seconds n’ayant plus ces dépenses, l’abattement de 10 % est censé équilibrer un peu les charges et garantir une fiscalité plus juste.
Mais il faut reconnaître qu’aujourd’hui, dans un contexte où les niches fiscales sont régulièrement dans le viseur des réformes, ce dispositif est souvent remis sur la table des débats parlementaires. Pour preuve : certaines propositions de loi envisageaient de limiter ou de supprimer cet abattement… avant d’être retoquées (du moins pour le moment).
Comment l’abattement impacte-t-il votre impôt ?
L’abattement vient réduire le montant imposable de vos pensions. Voici un exemple concret :
Imaginez que Mme Dupont perçoive 25 000 € bruts de pension sur l’année. Elle est célibataire, sans autres revenus imposables.
- 10 % de 25 000 € = 2 500 € d’abattement.
- Son revenu imposable = 22 500 €.
Cette baisse du revenu imposable a deux effets :
- Elle peut entraîner une diminution de l’impôt dû, en fonction de la tranche marginale d’imposition.
- Elle peut aussi faire basculer le contribuable sous certains seuils : exonération de CSG sur les retraites*, maintien d’une exonération partielle de taxe d’habitation (dans les cas où elle existe encore), ou droit à des prestations sociales conditionnées au revenu fiscal de référence.
Ces effets en cascade ne sont pas anodins. Une baisse minime de votre revenu imposable peut générer des économies bien plus larges (souvent invisibles à première vue). D’où l’intérêt d’optimiser en amont… plutôt que de le découvrir au moment de remplir sa déclaration.
Déclaration automatique : attention à la routine !
Il est tentant de faire confiance à la déclaration pré-remplie de l’administration fiscale, pensant que tout est “dans les clous”. Et c’est souvent le cas. L’abattement de 10 % est généralement appliqué automatiquement, sans action de votre part. Mais comme toujours en matière fiscale, mieux vaut vérifier.
Dans certains cas, l’abattement n’est pas appliqué correctement (notamment si vous déclarez une pension perçue pour la première fois, une retraite étrangère, ou encore certaines rentes). Il est donc crucial de relire attentivement votre déclaration.
Et si vous avez perçu des pensions au titre de plusieurs caisses, veillez à ce que le cumul soit traité correctement pour le plafond de l’abattement… notamment si vous déclarez conjointement avec votre époux(se).
Quel impact sur votre stratégie patrimoniale ?
Certains lecteurs me demandent : “Thomas, est-ce que l’abattement de 10 % peut vraiment jouer dans une stratégie d’optimisation ?” En théorie, il ne s’agit “que” d’un avantage fiscal appliqué sur des revenus déclarés. Mais en pratique, il peut influencer certaines décisions :
- Choix entre sortie en capital ou en rente lors de la liquidation d’un PER ou contrat Madelin.
- Arbitrages entre revenu du patrimoine et revenu de retraite pour rester sous certains plafonds de fiscalité ou de cotisations sociales.
- Optimisation en vue de la transmission : moins d’impôt sur le revenu peut signifier plus de trésorerie disponible pour vos projets successoraux.
Il m’est arrivé d’accompagner un couple de retraités souhaitant effectuer une donation importante à leurs petits-enfants. Nous avons travaillé à structurer leurs revenus de façon à optimiser l’abattement et rester dans une tranche fiscalement avantageuse. Résultat : une économie de plus de 2 000 € sur l’année, simplement en ajustant le montant et la typologie des revenus déclarés. Comme quoi, le diable est parfois dans les détails… fiscaux !
Les erreurs à éviter
Quelques pièges reviennent régulièrement :
- Penser que l’abattement s’applique plusieurs fois si l’on perçoit plusieurs pensions : le fisc regarde le total, et l’abattement (minimum/plafond) est unique.
- Déclarer manuellement un montant déjà abattu : cela fausse votre déclaration. Il faut toujours indiquer le montant brut perçu.
- Oublier de vérifier si une rente bénéficie ou non de l’abattement : certaines rentes viagères à titre gratuit (pensions alimentaires, entre autres), n’en bénéficient pas.
Les perspectives d’évolution
Dans un contexte de réforme fiscale récurrente, l’abattement de 10 % est loin d’être gravé dans le marbre. Sa remise en cause est évoquée par certaines institutions, à l’heure où la simplification et la réduction des niches fiscales font partie des mantras de Bercy.
À ce jour, il reste en vigueur et continue de profiter à des millions de retraités. Mais comme tout dispositif fiscal, il est important de rester attentif aux lois de finances annuelles… et d’anticiper les impacts si ce régime venait à évoluer.
Vous l’avez compris : ce petit “10 %” a, en réalité, de grandes implications – et il mérite toute votre attention. Dans un monde où chaque euro compte, comprendre les mécanismes de sa fiscalité, même les plus discrets, est déjà un pas vers l’indépendance financière. Et comme je le répète souvent à mes clients : mieux vaut s’intéresser aux rouages tant qu’ils tournent encore, plutôt que de se demander pourquoi la machine s’est arrêtée.
